Zzp'er: verschil tussen versies

Teneinde die BTW te kunnen afdragen dient de ZZP ingeschreven te staan bij de Kamer van Koophandel. Hij krijgt dan een btw-identificatienummer (dat je vermeldt op je factuur aan je opdrachtgever zodat deze de betaalde BTW onder dat nummer kan noteren) en een omzetbelastingnummer (dat is je BSN meestal met B01 erachter) dat gebruikt wordt voor de aangifte van het verschil tussen ontvangen en betaalde BTW.

 

Voordat we ingaan op de fiscale aspecten behandelen we eerst de Sociale premies. Een werknemer in loondienst betaalt sociale premies en is daarmee gedekt tegen inkomensverlies bij bijvoorbeeld ontslag (WW) of arbeidsongeschiktheid (WIA). Een ZZP betaalt in feite alleen belasting/premies Volksverzekering (AOW bijvoorbeeld) en kan hierdoor geen recht doen gelden op de financiële vangnetten i.v.m. inkomensverlies. Hij kan zich hiervoor wel particulier, d.w.z. bij een (verzekeringsmaatschappij) verzekeren maar is hiertoe niet verplicht. Heeft een ZZP geen opdrachten en daardoor geen inkomsten meer dan kan hij geen gebruik maken van de sociale verzekeringen.Premies Volksverzekeringen zoals AOW, ANW (Algemene Nabestaandenwet) en WLZ (Wet langdurig zieken) gelden voor iedereen en de ZZP betaalt deze premies ook. (ik zou zeggen: moet deze premies ook betalen. (anders heb je hierboven staan “een ZZP betaalt in feite alleen belasting” en iets verder op “….betaalt deze premies ook”

Voorbeeld:

||Winst uit onderneming

| style="text-align: right;" data-mce-style="text-align: right;"|€ 57.000

||Belastbaar inkomen

| style="text-align: right;" data-mce-style="text-align: right;"|€ 40.900

Een meer gedetailleerd voorbeeld kun je [https://www.zzp-nederland.nl/kennisbank/belastingtarieven hier] lezen

 

Welke kosten mogen worden afgetrokken is in het algemeen het moeilijkst te bepalen en zal je moeten aantonen. Doe je dit te ruim in relatie tot bijvoorbeeld de omzet dan zal je dit gefundeerd moeten onderbouwen (zie [https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting voor_ondernemers/zakelijke_kosten/ hier])

Je doet aangifte als ondernemer en start met de winst uit onderneming (zie hierboven), voert de hierboven opgevoerde fiscale aftrekposten op evenals de gebruikelijke aftrekposten zoals de hypotheekrente aftrek en bijvoorbeeld de premie voor Arbeidsongeschiktheidsverzekering waarna de te betalen belasting wordt bepaald. Uiteindelijk wordt door de belastingdienst de belastingaanslag/premies volksverzekeringen vastgesteld.

Daarnaast ontvang je een aanslag Zorgverzekeringswet voor het betalen van het “werkgeversgedeelte” van de zorgpremie (bij mensen in loondienst wordt dit bedrag door de werkgever betaald). Dit bedrag wordt bepaald op basis van het bedrag “Winst uit onderneming” (zie hierboven). Deze wordt berekend op basis van de aangifte inkomstenbelasting.

Het bedrag van de aanslag zal je uiteindelijk in het jaar volgend op het jaar waarop je de omzet hebt gemaakt moeten betalen. Het is dus aan te raden om een deel van de omzet die je in een jaar ontvangt te reserveren om daarmee de belastingaanslag in het volgend jaar te betalen. Meestal gaat de belastingdienst op een bepaald moment over tot incasso van de inkomstenbelasting/Zorgverzekeringswet gedurende het jaar (door middel van een voorlopige aanslag) waarin de inkomsten ontstaan. Het jaar erop wordt dan de definitieve aanslag bepaald waarbij de al betaalde bedragen in het jaar ervoor worden afgetrokken. In het eerste jaar dat dit gebeurt is er dus sprake van een inhaaleffect en betaal je twee keer belasting nl. over het lopende jaar de voorlopige aanslag en daarnaast de aanslag over het voorgaande jaar. Dit geld voor zowel inkomstenbelasting als de aanslag Zorgverzekerings-wet.

* - Te hoog (gezins-)inkomen buiten de onderneming

* - Arbeidsongeschiktheid

* - Ondernemingsactiviteiten niet in Nederland

Hieronder de mogelijkheden als je wel voldoet aan de criteria:

Is er een te laag inkomen dan kan aanvullende bijstand worden verleend. Dit dien je dan wel te kunnen onderbouwen door overlegging van je administratie. In de meeste gevallen echter is er door de complexiteit van het voeren van administratie in combinatie met het ontbreken van geld geen administratie. In dat geval hangt het van de beoordeling van de gemeente af hoe hier mee wordt omgegaan.

De BBZ biedt in geval van schulden de mogelijkheid om na te gaan of het bedrijf dat je als ZZP voert rendabel is. De kosten hiervoor kunnen worden gefinancierd vanuit de BBZ via een krediet. De gemeente zal in dat geval eerst beoordelen of het bedrijf rendabel te maken is of niet en op basis hiervan besluiten.Mocht een ZZP een levensvatbare onderneming hebben dan kan worden overgegaan op het saneren van de schulden. Daarbij gelden de volgende uitgangspunten:

* - b.v. de uitgangspunten van het Vrij te Laten bedrag wordt bepaald welke deel van de omzet gebruikt kan worden voor het aflossen van de schulden en om van te leven,

* - De termijn voor het oplossen van de schulden bedraagt in dit geval 3 (soms 5) jaar in geval van een krediet door de gemeente of door het bedrag voor aflossen bij elkaar te sparen (spaarsanering) en uiteindelijk aan de crediteuren uit te keren,

* - Er wordt getracht via een minnelijke regeling tot een schuldregeling te komen met de crediteuren. Evt. kan ook worden getracht dit via een dwangakkoord bij de rechter voor elkaar te krijgen als er een goede kans op slagen is.

Wat als het voorstaande niet lukt. In dat geval is het het beste om te stoppen als ZZP. In dat geval word je een natuurlijk persoon en kun je een beroep doen op de gemeentelijke schuldhulpverlening en Participatiewet. Ook dan is dit nog wel een moeilijke weg omdat je zakelijk je bedrijf dient af te sluiten en bewijsstukken daarvan dient te overleggen. Ook in dat geval geldt dus dat je een deugdelijke administratie dient te overleggen en dat is meestal niet het geval. De stappen die je in dat geval dient te ondernemen zijn:

* Inschrijven als werkzoekende bij het UWV, de klant zal worden afgewezen waarna een beroep kan worden gedaan op de participatiewet bij de gemeente,

* In geval van problematische schulden aanmelding bij de gemeentelijke schuldsanering.